香港税务局在2023年4月3日发出了约22万张利得税报税表和31万张雇主报税表，这两份税表和每家香港公司都息息相关，收到税表的客户需要在限期内申报给税局。

　　近期我们也在陆续通知收到税表的客户，提醒大家抓紧时间处理报税事宜。在这期间，客户提出了很多报税相关问题，我们整理汇总了10个常见的税务问题，帮助大家答疑解惑。

　　香港公司利得税也就是企业所得税，凡是在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的利润（售卖资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙企业、信托人或团体，均须课税。

　　自2018年4月1日之后开始的课税年度起，香港公司利得税实行两级制税率。

　　两级制利得税率8.25%适用于法团首200万港币的应评税利润，超过200万港币的应评税利润则按16.5%征税。

　　需提醒的是，税局为防止集团企业滥用该税收优惠制度，关联企业之间只可以提名一家企业享受优惠税率。

　　其中”利得税报税表─法团（BIR51）“为大多数香港公司收到的报税表，具体样式如下：

　　必须在税表下发之日起的3个月内申报完毕，请留意最后限期，以免迟报税收到税局罚款信。一般建议提前准备做账资料（后面我们会详细说明做账需要准备的资料），早点安排，时间宽裕，轻松报税。

　　a. 第一种为此前有做账审计报税，且年结日选择在3月31日和12月31日的公司，可以让税务代表帮忙申请延期（我司的客户我们都会帮大家申请延期，无需担心），通常可延期约8个月的时间，时间就非常充裕。在限期前正常准备账务资料以供做账和审计即可。

　　b. 第二种为此前”零申报“的公司，这类公司收到税表，如无申请延期的情况下，必须在税表下发之日起的一个月内申报，刚好此期间为报税高峰期，所以时间非常紧张。

　　需特别注意的是今年4月1日起，税局已不再接受税表”零申报“申报，必须提交佐证资料（即经核数的审计报告）一起报税，否则视为没收到税表。如您是此类公司，收到税表必须引起重视，如不清楚如何申报，最迟在什么时候前要申报。

　　从2023年4月1日起，税局不再允许“零申报”，收到的税表必须和审报计告一递起交才能获接纳。

　　此前一直“零申报”从来没做过审计的公司，如果在2023年4月后收到税表，为确保公司经营合规，建议从公司成立之日起补齐历年的审计报告。

　　2) 第一次罚款后14天内仍没处理，将会收到法院传票，并增加罚款3000港币

　　3) 收到法院传票而不做处理，行政责任将会一直累积，直到公司遵守香港的法例为止

　　3) 收到法院传票而不做处理，将会被政府控告藐视法庭，甚至进行出入境的限制

　　香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等，具体如下：

　　提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。

　　提供账期内所有的银行月结单，银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证，如发票或合同，且需与银行进出金额一致。

　　第三种是到网银下载电子账单，每家银行网银可下载的历史账单周期不一样，有些银行只能下载近半年账单，有些可以下载近一年账单，建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单，绿色环保。

　　香港公司收入成本类的文件，主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。

　　香港公司的发票是形式发票，税局没有特别格式的要求，企业可根据自身的需求来制定发票就可以，发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等ebet易博官网app下载，同时需要开票方公司盖章。

　　费用单据包含如工资表ebet易博官网app下载、房租、办公费、差旅费、水电费等，都需要体现香港公司的名称，才能做到公司的费用里面。另外费用发票最好是原件，如果费用金额较大，则可能需要提供协议合同。

　　如果您香港公司不是第一次做账报税，此前有做过审计，那么需要提供上一年度审计报告和计税表，复印件或扫描件均可；如首次做账报税则无需提供。

　　香港公司如有关联母公司或子公司，需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上，同时公司股东为个人股东，则需按照要求合并审计，如果不合并审计，该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团，该架构不需要强制要求合并审计。

　　除上述材料外，根据我们往年做账报税经验，在做账过程中可能需要额外补充一些资料，包括运输单、报关单、提单、进销存明细等，此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。

　　为了保障递交给税务局审计报告是无保留意见且没有瑕疵，我们会在做账前期先核查材料的完整性和准确性，确保后续账务处理和审计更加高效有序。

　　香港公司实行的是地域来源地征税制度，只对来自于香港的收入征税。也就是说，任何人选择在香港营商，其利润不是从香港获得的，是有机会免税的。免税的前提是需要向税局提出“离岸豁免”，待税局核准通过后，才能真正享受“零税率”。

　　有客户可能会认为只要公司满足离岸豁免的条件，就能直接免税，其实不然。是否属于离岸收入，还需准备相应的佐证材料给税局，并答复税务主任提出的问题，一般需要经历多个回合，在获得通过后才能免税。

　　香港政府为了鼓励各类行业或活动，推行了多项税收优惠政策，其中2023-2024香港最新的财政预算案里提及利得税和薪俸税税务优惠措施如下：

　　1）利得税：企业宽减2022/23课税年度100%的利得税，上限为ebet易博官网app下载6000港币。

　　2）薪俸税：企业宽减2022/23课税年度100%的薪俸税和个人入息课税，上限为6000港币。

　　另外，香港公司支付的股息不需要缴交预扣税，收取的股息也可以豁免利得税，香港不征收资本增值税。企业（金融机构除外）存放在认可银行的存款利息收入，可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

　　当前香港公司做账审计报税迎来高峰期，各家香港公司应提前做好准备工作，避免报税逾期。最后，建议大家委任专业的税务代表，协助您公司合规处理报税事宜。

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